Блокировка расчетного счета при сотрудничестве с самозанятыми: возможно ли

Сотрудничество с самозанятыми имеет множество преимуществ. Однако имеются и риски. Например, блокировка расчетного счета. Многие полагают, что это миф, но это не так. О том, какие ситуации могут приводить к блокировке, рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».

Может быть два сценария развития ситуации. Заблокировать счет при сотрудничестве с плательщиком Налога на профессиональный доход (НПД) может банк или налоговая инспекция.

Популярное по теме

90 чек-листов по всем направлениям для HR и бизнес-тренеров: подборка от экспертов hrtime.ru

Полезные инструменты по подбору, оценке персонала, обучению, консалтингу, разработке СОТ, корпоративной культуре, коучингу, кадровому учету и карьерному консультированию в одном месте.

Посмотреть подборку

В первом случае такое бывает, когда у банка появляются определенные сомнения в части транзитных операций, и эти моменты важно учитывать. Что касается налоговиков, то у них причин может быть еще больше, начиная от неуплаты налогов и затачивая некорректным ведением документооборота.

• Налоговая инспекция не дремлет

Налоговики могут ограничить операции по расчетном счету как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям (ИП), сотрудничающим с самозанятыми. Причины могут быть разные, и они, в частности, указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. Вот наиболее распространенные случаи.

Например, если компания или ИП вовремя не уплатили налоги или страховые взносы. Казалось бы, при сотрудничестве с плательщиком НПД этого делать не надо, и это действительно так. Однако, если исполнитель по какой-то причине утратил статус самозанятого или отношения были переквалифицированы в трудовые, то автоматически заказчику придется платить налоги, поэтому за этими моментами следует тщательно следить.

Еще одна причина – заказчик не подключился к системе электронного документооборота (ЭДО). Это необходимо сделать в течение десяти дней, как такая обязанность возникла. Это также может произойти именно в том случае, когда плательщик Налога на профессиональный доход утратил свой статус.

Ну и наконец, компания пропустила срок сдачи отчетности более чем на двадцать дней. Когда самозанятый теряет свой статус, заказчик становится автоматически его налоговым агентом, и тут нужно оперативно внести корректировки, иначе может последовать блокировка счета.

Исходя из вышеперечисленного, компаниям и ИП нужно понимать, когда они могут стать налоговым агентом своего исполнителя. В каких случаях это может произойти?

Один из самых серьезных рисков здесь – это переквалификация договора с плательщиком Налога на профессиональный доход в трудовой. Такая опасность существует всегда, и нужно быть очень осторожным. Например, надо помнить, что у самозанятого не может быть зарплаты, а только вознаграждение, нет и графика работы и т.д. Все это может дать повод налоговикам пересмотреть статус работы компании с самозанятым.

Теперь представим следующую ситуацию. Год назад Дмитрий работал бухгалтером в одной компании. Потом он ушел из нее, а вскоре решил с ней сотрудничать в качестве самозанятого. Стороны заключили договор. И вот тут начнутся проблемы. По закону, компания может сотрудничать с бывшим сотрудником по схеме самозанятости, если он уволился более двух лет назад. В противном случае для заказчика наступят не самые приятные последствия, и налоговики обязательно дадут о себе знать.

Может случится и другая история. Компания долго сотрудничает с самозанятым, однако в какой-то момент исполнитель теряет свой статус. Компания, не зная этого, перечисляет ему деньги за услуги. Так как исполнитель уже в статусе физического лица, за него нужно уплатить все налоги и страховые взносы, поэтому очень важно перед оплатой всегда проверять, является ли исполнитель действующим плательщиком Налога на профессиональную доход (НПД).

Также неприятная ситуация сложится, если самозанятый не выдаст компании чек. Эту проблему можно предотвратить, если, например, сотрудничать с самозанятыми фрилансерами на специальных электронных повадках, где весь процесс полностью автоматизирован.

• Не стоит смущать банки

Банк также может заблокировать расчетный счет. Это случится тогда, когда он посчитает, что производимые финансовые операции выглядят сомнительными.

Одним из таких факторов может стать сделка, где налоги и другие обязательные платежи производятся в размере ниже 0,9% от дебетового оборота по счету. В этом случае получается, что налоговая нагрузка не пропорциональна получаемой прибыли. И на этот момент финансовое учреждение обратит пристально внимание с последующими санкциями.

Однако может быть и так, что сотрудничество с плательщиком Налога на профессиональный доход не предполагает обязательных платежей вовсе. Как быть в этом случае?

Во-первых, нужно заключать корректные и тщательно высеребренные договоры. И тут важно, чтобы документ ни в коем виде не напоминал трудовой договор.

Также важно, чтобы назначение платежа было корректным. Например: «Оплата по договору оказания услуг №29 от 09.01.2024 за услуги по написанию статей для блога сайта» и т.д.

Кроме этого, не надо забывать формировать закрывающие документы: акты выполненных услуг, чеки, счет на оплату.

Блокировка расчетного счета – не миф, а реальность, и это может больно ударить по заказчику. Важно сотрудничать с самозанятыми исполнителями грамотно и в рамках существующего законодательства, чтобы избежать неприятных инцидентов с налоговиками и банками.