Самозанятые — это удобно. Но только пока вас не проверяет налоговая
К концу 2025 года число самозанятых в России превысило 15,4 миллиона человек. Работодатели активно переходят на работу с ними: не надо платить НДФЛ, страховые взносы, не надо оформлять больничные и отпуска. Просто заключил договор, заплатил за результат — и забыл.Но есть нюанс. Точнее, несколько нюансов.
За последние два года налоговые и трудовые инспекции научились находить тех, кто под видом самозанятых прячет обычных работников. И наказывать — серьезно.
В новой статье разбираем:
Результат: вы узнаете, как использовать самозанятых законно, не рискуя доначислениями и штрафами.
Кому читать обязательно: - директорам и владельцам бизнеса; - руководителям HR-отделов; - главным бухгалтерам; - всем, кто уже работает с самозанятыми или только планирует.
Хотите работать с самозанятыми без риска? Читайте статью и проверяйте себя. В конце материала вы найдете чек-лист из 10 признаков подмены трудовых отношений с самозантыми.
Самозанятые стали популярны не просто так. Это действительно удобно:
- экономия на налогах и взносах;
- за самозанятого не надо платить НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%);
- за самозанятого работодатель не платит вообще ничего. Самозанятый сам платит свой налог - (4–6%) от дохода и это его личная обязанность, а не работодателя;
- гибкость: можно привлекать на разовые проекты, а не держать в штате;
- доступ к узким специалистам: не надо искать и обучать — берете готового профи;
- минимум бюрократии: договор ГПХ, акт выполненных работ — и всё;
- не влияют на штатную численность: самозанятые не считаются в среднесписочной, а значит, не сбивают спецрежимы (не превысить лимит и сохранить право на льготный режим).
А теперь — о тех, кто решил стать самозанятым.
Им это интересно по другим причинам: свобода выбора заказчиков, гибкий график, отсутствие привязки к офису, возможность самому устанавливать расценки.
Но есть и обратная сторона:
- нет пенсионных накоплений;
- самозанятые платят взносы добровольно. И судя по статистике, платят плохо. За первый квартал 2026 года поступления на пенсионное страхование составили всего 8,5% от плана;
- нет больничных и отпусков. Заболел — дохода нет. Ушел в отпуск — дохода нет;
- нет гарантий занятости. Завтра заказчик может отказаться — и вы останетесь без денег;
- никто не оплачивает обучение, переезды, повышение квалификации.
По сути, самозанятый берет все риски на себя. В обмен на свободу.
Самая частая ошибка — подмена трудовых отношений. Контролирующие органы (ФНС, ГИТ) смотрят не на форму договора, а на суть. Если по факту человек ходит в офис, подчиняется распорядку, выполняет штатную функцию и получает стабильную оплату раз в месяц - договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой.
Что особенно настораживает инспекторов:
1. Самозанятый работает только на вас. Единственный источник дохода — признак трудовых отношений
2. Платите стабильно, раз в месяц, одинаковую сумму Это выглядит как зарплата, а не вознаграждение за результат.
3. Он соблюдает график работы, подчиняется трудовому распорядку — признак штатного сотрудника.
4. Он использует ваше оборудование и материалы. Зависимость от работодателя.
5. У вас мало штатных сотрудников, но много самозанятых Повод для проверки.
6. Вы взяли в качестве самозанятого бывшего работника, с момента увольнения которого прошло менее двух лет(это прямо запрещено ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ).
7. Срок сотрудничества больше 3 месяцев, а выплаты больше 20–35 тыс. в месяц. Налоговая считает это риском.
Что будет, если поймают:
- доначислят НДФЛ (13%) и страховые взносы (около 30%) за весь период;
- обяжут заключить трудовой договор;
- заплатить пени за просрочку;
- выпишут штрафы от ГИТ: по ст. 122 НК РФ — 20–40% от неуплаченной суммы, по ст. 123 НК РФ — за неудержание НДФЛ;
- получить административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: для должностных лиц — 10–20 тыс. рублей, для юрлиц — 50–100 тыс. рублей. При повторном нарушении штраф для юрлиц возрастает до 200 тыс. рублей. В особо крупных случаях возможна уголовная ответственность руководителя;
- могут заблокировать счета, если компания будет настаивать на своем.
И это не теория. Судебная практика уже сложилась .
С начала года Минтруд обновил индикаторы риска(приказ № 685н от 08.12.2025, вступил в силу 10 января 2026 года). Сами по себе эти цифры не означают автоматического штрафа — они лишь сигнал для проверки.
Компанию проверят, если:
- сотрудничает более чем с 35 самозанятыми;
- каждый из них получает в среднем более 35 тыс. рублей в месяц от одного заказчика;
- сотрудничество длитсяболее 3 месяцев;
- доля дохода самозанятого от этой компании — не менее 75%(ранее порог был 90%, его снизили — под риск теперь попадает больше организаций).
Эти критерии — не приговор. Но сигнал для инспекции: «Смотрите сюда».
А 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной занятости (ФЗ № 289-ФЗ). Он вводит ограничение: самозанятый не может работать на одного заказчика больше 60 часов в месяцв течение полугода. При превышении лимита система автоматически ограничит такое сотрудничество.
Это значит, что привычная модель «один самозанятый = один заказчик на полный день» уходит в прошлое.
Рост самозанятости продолжится. По прогнозам, к 2030 году на цифровых платформах будет занята почти четверть россиян .
Но правила ужесточаются:
- лимиты дохода хотят повысить до 5 млн. рублей в год - значит, больше людей останутся в этом статусе;
- контроль за подменой трудовых отношений усиливается;
- платформенная занятость становится прозрачнее.
Что это значит для бизнеса?
Самозанятые останутся удобным инструментом. Но не для экономии на налогах. А для привлечения реальных экспертов на реальные проекты. С четкими границами: разовая задача, конкретный результат, ограниченный срок.
Что делать, чтобы не рисковать
Простая проверка себя на 5 вопросов.
Ответьте честно:
1. Ваш самозанятый работает только на вас?
2. Он приходит в офис по графику?
3. Вы платите ему стабильно раз в месяц?
4. Он использует ваше оборудование и материалы?
5. Сотрудничество длится больше 3 месяцев?
Если ответ «да» хотя бы на 2–3 вопроса — вы в зоне риска.
Самозанятые — это выгодно. Но не тогда, когда вы пытаетесь заменить ими штатных работников. Это инструмент для разовых задач, проектных работ, привлечения экспертизы «на час».
Если вам нужен постоянный работник — оформляйте трудовой договор. Это защитит и вас, и его.
А если сомневаетесь — проведите аудит. Проверьте, как у вас оформлены отношения с самозанятыми, где риски, что можно исправить.
Проверьте, как вы работаете с самозанятыми, за 5 минут. Это может спасти от штрафов и доначислений
Этот чек-лист — 10 признаков, по которым налоговая и трудовая инспекция распознают подмену. Ответьте честно на каждый вопрос. Если хотя бы на 3–4 ответа «да» — вы в зоне риска.
Признак №1. Договор — не на результат, а на «работу»
Что проверяют: в договоре закреплена трудовая функция (цикл действий), а не разовое задание. Например, не «разработать макет к 1 июля», а «выполнять функции дизайнера» .
Как проверить: посмотрите предмет договора. Есть ли конкретный результат? Указаны ли сроки сдачи работы и критерии приемки? Если в договоре формулировка «осуществляет деятельность по...» — это красный флаг.
Признак №2. Ежемесячная фиксированная оплата
Что проверяют: выплаты происходят регулярно, в одни и те же даты, одинаковыми суммами. Это похоже на зарплату, а не на оплату за конкретную работу.
Как проверить: посмотрите график платежей. Каждый месяц одна и та же сумма? Перечисляете 5-го и 20-го числа? Если да — это признак трудовых отношений.
Признак №3. Самозанятый работает только на вас
Что проверяют: единственный или основной источник дохода (75% и более) — от вашей компании. Это значит, что он не является самостоятельным исполнителем .
Как проверить: попросите самозанятого показать выписку из приложения «Мой налог». Если 75% и более доходов — от вас, это признак подмены. С 2026 года порог снижен с 90% до 75%.
Признак №4. Сотрудничество длится больше 3 месяцев
Что проверяют: договор заключается на длительный срок или регулярно продлевается. При стабильных отношениях более 3 месяцев подряд налоговая может расценить их как трудовые.
Как проверить: посмотрите дату первого договора. Если сотрудничество длится больше 3 месяцев, а договор не на разовый проект — вы в зоне риска.
Признак №5. Самозанятый подчиняется графику и правилам
Что проверяют: он работает по графику, приходит в офис в определенное время, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка.
Как проверить: есть ли у него фиксированный рабочий день? Требуете ли соблюдать режим работы? Подчиняется ли он вашему распорядку? Если да — это трудовые отношения.
Признак №6. Вы обеспечиваете его инструментами и материалами
Что проверяют: заказчик предоставляет оборудование, транспорт, инвентарь, компьютер, программное обеспечение. Это характерно для работодателя, а не для заказчика услуг.
Как проверить: предоставляете ли вы технику, материалы, рабочее место? Если самозанятый работает на вашем оборудовании — это признак подмены.
Признак №7. Он выполняет функции, аналогичные штатным работникам
Что проверяют: виды услуг совпадают с основной деятельностью заказчика. Самозанятый выполняет работу, которую обычно делают штатные работники.
Как проверить: есть ли в штате работники с такой же функцией? Если да — зачем вы привлекли самозанятого? Налоговая задаст этот вопрос.
Признак №8. Сотрудник — бывший штатный работник
Что проверяют: заключение договора с бывшим работником в течение двух лет после увольнения. Это прямая рекомендация Минфина — риск подмены.
Как проверить: был ли этот самозанятый вашим работником раньше? Если уволился, а вы заключили с ним договор как с самозанятым — это риск.
Признак №9. Массовость и групповые переходы
Что проверяют: работники массово регистрируются как самозанятые по инициативе работодателя. Используется один адрес электронной почты или одно устройство для всех чеков.
Как проверить: была ли массовая регистрация ваших работников как самозанятых? Если да — налоговая может квалифицировать это как схему ухода от налогов.
Признак №10. Вы работаете более чем с 35 самозанятыми
Что проверяют: с 2026 года установлен индикатор риска - компания попадает под проверку, если работает более чем с 35 самозанятыми, и одновременно:
- каждый получает более 35 тыс. рублей в месяц от вас;
- сотрудничество длится более 3 месяцев;
- доля дохода от вас — более 75%.
Как проверить: посчитайте, сколько самозанятых у вас, сколько им платите и как долго сотрудничаете. Если попадаете под все три критерия - ждите проверки.
А теперь — самое важное
Если признаки совпадают, ФНС может :
- доначислить НДФЛ (13%) и страховые взносы (~30%) за весь период;
- начислить пени и штраф — до 40% от недоимки;
- штраф по ст. 5.27 КоАП РФ — до 100 000 руб. на юрлицо;
- внекоторых случаях — блокировка счетов.
Проверьте себя по чек-листу. Если набралось 3–4 «да» — срочно пересматривайте договоры и порядок работы с самозанятыми. Иначе доначисления могут исчисляться миллионами. По реальным кейсам — сумма доначислений может составлять от 3 млн руб и выше.
Что делать, если вы нашли у себя признаки подмены
1. Пересмотрите договоры. Замените формулировки: не «должностные обязанности», а «конкретное задание». Не «заработная плата», а «вознаграждение по акту выполненных работ» .
2. Перестаньте контролировать процесс. Важен результат, а не часы работы.
3. Не перечисляйте фиксированные платежи каждый месяц. Каждый раз — новый акт, новое задание.
4. Снизьте долю дохода самозанятого от вашей компании ниже 75%. Если не получается — значит, это ваш работник, а не самозанятый.
5. Проведите аудит. Проверьте всех самозанятых на признаки подмены до того, как это сделает налоговая.
Отправляя данные вы подтверждаете пользовательское соглашение