Практические аспекты реализации Закона о контролируемых иностранных компаниях

по договоренности

• Меры по деофшоризации экономики РФ. Закон о контролируемых иностранных компаниях от 24.11.2014 № 376-ФЗ с изменениями от 15.02.2016, закон №32-ФЗ. Тенденции в области обмена налоговой информацией. Конвенция о взаимной административной помощи, Единый стандарт отчетности ОЭСР. Борьба с эрозией налоговой базы и выводом прибыли. План BEPS (Base erosion and profit shifting). Инициативы ОЭСР в рамках Плана BEPS и их влияние на деятельность международных компаний. Новации в области международного налогообложения: правила фактического получателя дохода.
• Новые правила уведомления налоговых органов об участии в иностранных организациях. Форма уведомления о КИК, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.Ответственность за непредставление уведомления о КИК – новый пункт 1 статьи 129.6 НК РФ. Типовое соглашение об обмене информацией по налоговым делам с Правительствами иностранных государств. Представление иностранными организациями сведений об участниках, учредителях, бенефициарах. Иностранные структуры без образования юридического лица: как уведомить налоговые органы. Штраф за несвоевременное предоставление уведомления (новый пункт 2 статьи 129.6 НК РФ). Особенности подготовки уведомлений по юридическим лицам при сложной структуре владения. Автоматизация подготовки отчетности и расчета прибыли КИК.
• Контролируемые иностранные компании и контролирующие организации и лица. Участие в публичной российской компании. Освобождение от налогообложения прибыли КИК. Представление подтверждающих документов в налоговые органы. Активная иностранная компания. Иностранная холдинговая компания. Иностранная субхолдинговая компания. Эффективная ставка налогообложения доходов. Средневзвешенная ставка по налогу на прибыль. Правила включения прибыли КИК в налоговую базу по налогу на прибыль или НДФЛ контролирующего лица. Применение ограничения по сумме прибыли. Способы расчета определения прибыли КИК и особенности их применения: всегда ли нужна финансовая отчетность КИК.
• Порядок расчета величины прибыли КИК, облагаемой у контролирующего лица. Налоговая ставка по прибыли КИК. Порядок отражения прибыли КИК в Декларации 3-НДФЛ и в декларации по налогу на прибыль. Документы, представляемые одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль и НДФЛ. Штраф за непредставление документов, предусмотренных п. 5 ст. 25.15 НК РФ – новый п. 1.1 ст. 126 НК РФ. Камеральная проверка декларации, включающей прибыль КИК. Штраф за неуплату контролирующим лицом налога с прибыли КИК – новая статья 129.5 НК РФ.
• Порядок определения доли участия в уставном капитале. Доля прямого участия в ООО и акционерных обществах. Порядок расчета Доли косвенного участия. Сложные случаи определения доли участия (перекрестное участие, кольцевое владение).
• Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ. Активные и пассивные доходы иностранных организаций. Ставки налога на прибыль при выплате доходов иностранным организациям. Приоритет международных договоров РФ по вопросам налогообложения над налоговым законодательством РФ. Пониженные ставки и освобождение от налогообложения согласно международным договорам.
• Бенефициарный собственник дохода. Лицо, имеющее фактическое право на доходы: принцип «прозрачности» при выплате доходов – применение законодательства государства бенефициара. Кондуитные сделки и примеры таких сделок (дивиденды, проценты, роялти). Особенности налогообложения в случае, когда фактический получатель дохода–иностранное лицо. Подтверждение резидентства. Документы, подтверждающие право на получение дохода. Применение Соглашения об избежание двойного налогообложения при выплате дохода иностранным компаниям. Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов: форма, порядок и сроки представления в налоговые органы. Фактический получатель дохода – налоговый резидент РФ.
• Административная ответственность за не раскрытие бенефициарных владельцев с 1 января 2017 года.Налогообложение дивидендов, выплачиваемых иностранной организации. Применение нулевой ставки налога на прибыль. Сообщение о налогообложении доходов, выплаченных в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение: форма, порядок и срок представления в налоговые органы.
• Признание иностранной организации налоговым резидентом. Новая статья 246.2 НК РФ. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Место фактического управления и регулярное осуществление деятельности в РФ. Самостоятельное признание иностранной организацией себя налоговым резидентом РФ. Положения международных договоров. Уведомление о признании себя налоговым резидентом. Дата признания иностранной организацией налоговым резидентом РФ. Постановка на учет иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговым резидентом РФ. Утрата статуса налогового резидента РФ.
• Ликвидация иностранных организаций и иностранных структур без образования юридического лица. Льготы по налогу на прибыль и НДФЛ при получении имущества, денежных средств, имущественных прав, долей, паев, ценных бумаг ликвидируемой иностранной организации. Условия, выполнение которых необходимо для применения льгот. Случаи продления сроков ликвидации иностранных организаций.
• Особенности расследования мошенничества с использованием иностранных компаний, в т.ч. офшорных юрисдикций. Методы сбора информации и формирования доказательной базы. Сокрытие конечных бенефициаров и способы их выявления. Простые и сложные цепочки сделок. Строительство холдингов или «заметание следов». Чем запутаннее, тем лучше? Анализ толлинговых схем на предмет мошенничества. Расследование закупок через иностранные компании. Вывод средств или насущная необходимость? Расследование продаж через иностранные компании. Нерепатриация выручки и ее последствия. Анализ займов, выданных иностранными компаниями.
• Стратегия и тактика принятия налоговых решений в условиях деофшоризации. Налоговые и иные последствия добровольного декларирования активов и счетов. Арбитражная практика и «знаковые дела». Предлагаемые решения. Есть ли анти-КИК решения для бизнеса?Выбираем стратегию поведения.
• Обсуждение проблемных вопросов участников.

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ В СЕМИНАРЕ: 28 500 руб. (НДС не облагается).

СЕМИНАР ДОСТУПЕН В РЕЖИМЕ ON-LINE ТРАНСЛЯЦИИ.

СТОИМОСТЬ ON-LINE ТРАНСЛЯЦИИ СЕМИНАРА: 22 800 руб. (НДС не облагается).

При регистрации двух и более участников от одной организации предоставляется скидка 10%.

Скидка членам Союза машиностроителей 10%.